重庆理工大学关于基建修缮工程项目审计的规定(试行)
发布时间:2012-02-21 09:36:17

重庆理工大学关于基建修缮工程项目审计的规定(试行)

第一章 总则

   第一条 为了规范我校基建、修缮工程项目的审计监督工作,加强基建、修缮工程项目管理,提高审计工作质量,控制工程建设资金,保证工程造价的真实性和合法性,维护学校的合法利益,根据《中华人民共和国审计法》、《重庆市内部审计工作办法》和原国家教委颁发的《教育系统内部审计工作规定》、《教育部关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》(教财[2000]16号)以及重庆市审计局颁发的《重庆市内部审计机构建设项目审计操作规程(试行)》(渝审发[2003]5号)等相关文件精神,结合我校实际情况,特制定本规定。

    第二条 基建、修缮工程项目是指学校及学校所属各单位以国家拨款、自筹资金、社会捐赠等投资形式进行的基本建设项目以及修缮、装饰和零星基建等工程项目。具体包括:建筑工程、装饰工程、安装工程、修缮工程、市政工程、园林绿化工程以及其它工程。

    第三条  工程项目审计的基本原则

    (一) 必审和抽审相结合。5000元以上的工程项目实行必审,未经审计,学校财务部门不得办理财务结算手续。5000元及以下的实行抽审。

    (二) 事前、事中、事后审计有机结合,对预算投资额50万元或建筑面积500m2以上的房屋等建筑的新建、扩建、改建工程项目实行跟踪审计。

    (三) 工程项目审计以内部审计与社会审计相结合。

    第四条 本办法所称工程项目造价,是指工程项目的概算、预算、结算、决算等反映工程项目价格的文件。

    本办法所称学校工程项目管理部门,是指学校基建、后勤管理部门。

    第五条  工程项目审计主要包括以下内容:

    (一) 工程项目前期工作的审计;

    (二) 工程项目实施过程的审计;

    (三) 工程项目竣工结算审计;

    (四) 工程项目竣工决算审计。

    第六条  基建工程、修缮工程项目的审计由审计处负责组织实施。送审结算金额50万元以上(包括50万元)的项目委托社会审计机构审计;送审结算金额50万元以下的项目由审计处组织审计。

    委托社会审计机构审计的项目,送审结算金额误差小于等于3%时,由项目管理部门按审计合同的标准支付审计费用,审计费用按照财政部《基本建设财务管理若干规定》列入建设成本;送审结算金额误差大于3%时,由该工程项目施工单位承担3%以上的审计费用,并由项目管理部门按审计合同的标准代扣。

    由校审计处负责组织审计的项目,送审结算金额误差大于3%时,由该工程项目施工单位按审减金额的2.5%向学校财务处交纳审计费用,专项用于补助审计业务经费。

第二章    工程项目前期工作审计

    第七条 工程项目前期工作审计主要内容包括:参与前期论证;设计阶段审计;招投标审计;工程施工合同审计。

    第八条  参与50万元以上工程项目前期论证,重点审查以下事项:

    (一)审查工程项目是否可行,投资估算是否正确、完整。

    (二)审查工程项目的批准手续是否完备,建设条件是否具备。

    第九条   工程项目勘察、设计阶段审计,主要审查以下事项:

    (一)审核勘察、设计、监理单位的资质,并参与确定。

    (二)审查建设工程勘察、设计、监理合同,对工程勘察、设计、监理合同中规定的工作内容、计费基础、收费标准和收费金额进行审查。

    第十条 工程项目招投标的审计,主要内容包括:对招投标程序进行审查;对招标文件和评标办法进行审查;对投标单位的资质进行审查;对标底进行审查;参与招标、开标、评标等过程;督促招标单位与中标单位在规定的时间内签定合同。

    第十一条 工程施工合同审计,审查工程施工合同订立的形式、方式是否合规;审查工程施工合同签订程序是否符合规定;审查合同主体是否合格;审查合同内容是否合法等。

    重点审查合同价款的真实性、合法性和完整性。

    对工程施工合同实行分类审计,凡新建、扩建和预算在20万元以上的改造、维修工程项目,无论何种结算方式,均实行必审制。预算在20万元(含20万元)以下的改造、维修工程项目,以单价、总价包干方式结算的项目,也实行必审制;以按定额(含下浮数)结算的项目,实行抽审制。

    第十二条 凡签定的各类合同(勘察、设计、监理、施工合同),均应及时移交一份给审计处备案。

第三章 工程项目实施过程审计

    第十三条 工程项目实施过程审计主要内容包括:隐蔽工程审查;设计变更审查;合同履行审查;工程索赔款审查;设备、材料价格审查;工程价款结算审查。

    第十四条  隐蔽工程审查,主要检查隐蔽工程资料的真实、准确、完备。重点审查下列事项:

    (一)基础隐蔽工程是否按有关规定进行收方;

    (二)土石方成份的确定及余土外运运距的确认等资料是否真实、准确、完备;

    (三)参与投资额在50万元以上的新建、扩建工程及基础隐蔽工程量预算在5万元以上的改造、维修工程项目的基础隐蔽工程量的收方。学校工程项目管理部门应提前一天通知审计人员。

    第十五条  设计变更审查,主要审查工程项目设计变更的真实性和合理性。重点审查一项设计变更造价增加在10万元以上的项目的下列事项:

    (一) 审查设计变更的处理程序是否符合规定,变更手续是否完备;

    (二)审查设计变更的内容及变更的作业数量是否真实;

    (三)审查设计变更价款的合理性和准确性,核定设计变更价款。

    学校工程项目管理部门应在这类设计变更项目确认时通知审计人员参加。

    第十六条 合同履行审查,主要审查合同是否按规定的条款执行,有无更改合同的行为;审查合同价款的变更或增减费用的合理性、合规性和合法性。

    第十七条 工程索赔款审查,重点审查下列事项:

    (一)审查工程索赔是否有合同依据、是否提供原始资料,索赔手续是否完备。

    (二) 审查索赔内容是否合理,索赔款计算是否正确。
     第十八条  设备、材料价格的审查,重点审查工程项目的投资额在50万元以上的设备、大宗未计价材料价格的真实性、合理性。审计人员应参与设备、大宗未计价材料的采购招标活动,对设备、大宗材料的价格提出核定意见。

    第十九条   工程进度款结算审查 。对新建、扩建工程,工程项目管理部门应根据工程合同规定的工程价款结算方式,结合工程进度及预付款项和工程监理情况,按进度付款。学校审计部门将进行不定期抽审。

第四章 工程项目竣工结算审计

    第二十条  学校审计部门应积极参与工程项目竣工验收工作,并督促工程项目管理部门及时办理工程竣工结算,提供竣工结算资料。

    第二十一条  工程项目竣工结算审计,结算价在5000元以上的实行必审。其竣工决算在5000元及以下的工程项目,实行抽审,工程项目管理部门应在每季度终了后5日内,将已审核完毕的项目名称、金额报审计处备案。

    竣工结算审计主要审核竣工工程项目造价的真实性、准确性、完整性。重点审核以下事项:

    (一)竣工结算资料是否齐全,编制依据是否符合国家的规定;

    (二)竣工工程内容是否符合施工合同条件要求,工程量的计算是否正确;

    (三)分项工程结算单价是否符合合同规定或招标文件的规定,量价分离的工程项目的取费是否合理合规;

    (四)设备与主要材料的价格是否符合核定的价格,是否严格执行定额单价;

    (五)费用、利润、税金的计算是否符合规定,注意各项费用的计取和计算误差;

    (六)合同价款变更的计算是否真实、准确;

    (七)材料价差和按实结算的费用计算是否正确;

    (八)核定工程实际造价。

    第二十二条  送审的结算书及有关资料(合同、协议、概预算、施工图或竣工图、隐蔽工程资料、变更签证等)要合法、真实、齐全、规范。结算书必须按规定完备签章。实施了监理的工程,所有结算资料(技术变更、经济签证、核价单等)必须有监理方签字(章)。

    第二十三条  工程项目管理单位要认真督促施工单位做好工程结算,并在签定施工合同时列明如下条款,“凡工程项目由社会审计机构审计的,送审结算金额高于实际审结金额3%的部份,其审计费由施工单位支付,并从工程结算审结金额中扣除。凡工程项目由内审机构审计的,送审结算金额大于实际审结金额3%的,施工单位应支付审减金额2.5%的审计费,并从工程结算审结金额中扣除。”。

    第二十四条  未经审计的工程项目均不得办理财务结算手续,预付项目工程款在审计前应当留足工程预算价15%的尾款,并另按合同留足工程保修金。

    第二十五条  基建、修缮工程竣工结算造价属内部审计的,学校财务部门凭加盖了重庆理工大学审计处公章的建设工程造价结算书(复印件无效)办理建设工程竣工结算造价付款及报帐手续。委托社会审计机构进行审计的,由社会审计机构出具《基本建设工程结算审核报告》并加盖其公章,学校财务部门凭此审核报告 (复印件无效)及结算资料办理建设工程竣工结算造价付款及报帐手续。

    第二十六条  由审计处审计的项目,在收到竣工结算书及完备的相关资料后20天内,应当提出处理意见交施工单位确定。由社会审计机构审计的,按委托审计合同时间执行。

第五章 工程项目竣工决算审计

    第二十七条 工程项目竣工决算审计,在本办法第四章规定的竣工结算审计的基础上,重点审查下列事项:

    (一)审查竣工决算资料是否齐全,编制依据是否符合国家规定;

    (二)审查工程项目是否按批准的概算执行,有无提高建筑标准和扩大建筑面积;

    (三)审查建设成本核算是否真实、准确;

    (四)核实项目资金来源、运用与结余资金;

    (五)审查工程项目竣工决算报表的真实性、完整性;

    (六)审查工程项目从筹建、施工到竣工、交付使用的全部费用开支;

    (七)审定项目建设造价。

    第二十八条  工程项目保修费用的审查,主要审查是否按工程造价一定比例扣留保修费用;保修费用的使用是否合规;审查工程项目是否按合同要求及时保修以及返工的次数和损失的金额;保修费用的处理是否合理合法。

第六章   委托社会审计机构审计

    第二十九条  所有委托社会审计机构审计的项目,审计处负责管理。凡属委托社会审计机构审计的工程项目,项目实施单位应在完成结算、完备签章手续后及时向审计处移送全部资料。

    第三十条  由审计、财务、纪检监察等部门组成社会审计机构招标小组,采用招标或议标的方式确定单项工程审计的社会审计机构。

    第三十一条  标书、审计合同的草拟,审计资料的移交,审计过程中的协调和审计质量监督,由审计处负责。

    第三十二条  社会审计机构除提交审计报告外,应就工程管理和财务管理提交审计管理建议书。

第七章     附   则

    第三十三条  学校各部门、各单位应当积极支持和配合审计处开展基建、修缮工程项目的审计工作。

    第三十四条  审计过程中发现的突出或重大问题以及审计的终结情况,审计处应及时向学校报告。

    第三十五条  审计人员在审计工作中要做到客观公正、实事求是、廉洁奉公。

    第三十六条  审计人员根据现行法规实施审计,对审计中发现的违纪违规问题要移交纪监部门处理;涉嫌犯罪的,移交司法机关处理。

    第三十七条  本办法自发布之日起施行,由审计处负责解释。



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